OS ESTADOS FINANCIEROS Y LOS ASIENTOS DE AJUSTE Y
RECLASIFICACIONES PARA EL CIERRE.
Análisis y discusión de los principales asientos de ajustes y reclasificaciones
Errores típicos a evitar a fin de año y su ocurrencia con los de años anteriore
Cambios en las políticas contables: NIIF´s peruanas y NIIF – IFAC.
Oportunidad para el reconocimiento o diferimiento de ingresos y gastos.
Hechos posteriores ocurridos entre la fecha de cierre y la aprobación y dictamen de los Estados Financieros.
Dinámica para preparar el asiento de cierre 2013 con el PCGR y la aplicación obligatoria de las NIIF´s.
Coordinaciones eficaces con las áreas operativas y de gestión para el buen cierre 2013.
Aspectos normativos de los principales rubros de los Estados Financieros para el cierre contable 2013:
Reconocimiento contable de los ingresos por la venta de bienes y por la prestación de servicios.
Control y valuación de inventarios. Importancia y normatividad de los costos de producción, construcción y servicios.
Sistema de Costos Históricos y Costos Estándar. Comparabilidad e Importancia.
Tratamiento contable-tributario de la desvalorización de existencias.
Estimación de cobranza dudosa: Anticuamiento.
Depreciaciones del Activo Fijo. Métodos y tasas. Revelaciones en los EE.FF.
Amortización de intangibles. El Goodwill. Fluctuaciones de valores. Aplicabilidad. Capitalización o descapitalización de las diferencias de cambio y sus efectos tributarios en los resultados y el Balance y el Impuesto a la Renta.
Desvalorización de Activos por su deterioro y/u obsolescencia.
Cambio del valor de las provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes.
Aplicación de la NIC 23 Costos de Financiamiento, NIIF 5 Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta y NIC 41 Agricultura - Caso del Valor Razonable (Contable) y el Costo Histórico (IR).
Principales efectos tributarios de los ajustes contables en la exposición y lectura de los EE.FF. Cambios mas importantes a partir del 2013.
Tratamiento contable del Impuesto a la Renta Diferido y de las Participaciones Laborales desde el 2012-2013. Activos y Pasivos Tributarios Diferidos.
Diferencias Temporales Gravables y Deducibles. Efecto y Control para cada período anual.
Principales adiciones y deducciones al resultado contable para la determinación del resultado tributario. Impuesto corriente e impuesto diferido.
Presentación en los Estados Financieros y notas aplicables.
Revelación y redacción de notas a los Estados Financieros de fin de año.
PRINCIPALES GASTOS DEDUCIBLE
Aspectos generales: principio de causalidad, fehaciencia de las operaciones, bancarización, valor de mercado, gasto o costo, devengado, comprobantes de pago y detracción.
Valor de mercado de las remuneraciones. Situaciones particulares en la determinación del trabajador referente.
Tratamiento tributario de los excesos en los gastos de remuneraciones.
Pérdidas sufridas por caso fortuito o fuerza mayor o por delitos en perjuicio del contribuyente.
Condiciones y requisitos. Provisión y castigo de incobrables.
Condiciones, límites y supuestos excluidos por la norma. Gastos de viajes.
Gastos de movilidad. Gastos de vehículos.
Gastos de representación propios del giro del negocio. Condiciones, límites y medios probatorios. Gastos financieros.
Gastos por pagos efectuados a no domiciliados. Gastos de personal y las exigencias de carácter formal para su deducción:
gastos recreativos, de salud, educación, etc.
Gastos por remuneraciones convenidas al personal: gratificaciones, sueldos, etc.
Gastos que para su perceptor constituyan rentas de segunda, cuarta y quinta categoría: vacaciones, participación de los trabajadores y de los directores en las utilidades.
Mermas y desmedros de existencias. Donaciones.
Ganancias y pérdidas por diferencias de cambio.
Gastos de ejercicios anteriores.
Gastos no deducibles.
Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores
Aplicación de créditos: pagos a cuenta, ITAN, saldo a favor de ejercicios anteriores. Aplicación práctica de la determinación del impuesto.
Casos Prácticos de 3ra Categoría.
