Curso: Cierre Tributario 2015

CIERRE TRIBUTARIO 2015
IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL PARA 2015
Revisando los principales aspectos y contingencias en la determinación anual

OBJETIVOS:

Analizar los aspectos normativos de mayor importancia vinculados con la determinación de la renta neta imponible y/o de la pérdida tributaria compensable y con el cálculo del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del ejercicio gravable 2015.
Identificar las diferencias entre los ingresos y gastos reconocidos y cuantificados en estricta aplicación de las normas contables y el tratamiento asignado por la legislación del Impuesto a la Renta vigente para el año 2015, de modo tal que se determinen los conceptos e importes materia de los ajustes tributarios (adiciones y deducciones) al resultado contable.

METODOLOGÍA:

El curso tiene un carácter expositivo-reflexivo, y presenta los principales aspectos a tomar en consideración en el proceso de determinación del Impuesto a la Renta Empresarial para el ejercicio 2015. Para ello, se considerará lo siguiente:
Los conflictos más relevantes sobre la materia que existen hoy entre la Administración Tributaria y los contribuyentes en los procesos de fiscalización tributaria en curso.
Los principales y últimos pronunciamientos del Tribunal Fiscal, especialmente en materia de deducción de costos y gastos.
Los criterios que pueden derivarse de los fallos del Poder Judicial y del Tribunal Constitucional.
Los cambios en las NIIF oficializadas en Perú con vigencia para el año 2015.

TEMARIO REFERENCIAL:

Asuntos útiles de la coyuntura respecto al Impuesto a la Renta:
Costo tributario de inversiones en Perú.
Principales problemas por las nuevas tasas del Impuesto a la Renta Empresarial y sobre Dividendos.
Instrumentos de probanza para justificar las deducciones consignadas vía Declaración Jurada Anual.
Situación de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta Empresarial a raíz de la jurisprudencia del Tribunal Fiscal y Poder Judicial.
Aspectos generales sobre la determinación del Impuesto a la Renta Empresarial
Operaciones sujetas a gravamen.
Incidencia en la determinación del IRE de los resultados por Rentas de Fuente Extranjera (especial referencia a los casos de asistencia técnica y servicios digitales).
Influencia de la contabilidad (de las NIIF) en la determinación del Impuesto a la Renta Empresarial. Condicionamientos de registro contable.
Criterios de imputación temporal en el reconocimiento tributario de ingresos y gastos. Alcances actuales del concepto de devengado.
Aspectos generales para la determinación de la renta neta imponible o pérdida tributaria compensable:
Acreditaciones legales y reglamentarias para la deducción de costos y gastos.
Aplicación del concepto de “costos posteriores” a efectos de reconocer costos o gastos.
Aspectos de orden contable sobre costo que inciden en la determinación del Impuesto.
Exigencias relativas a los comprobantes de pago (costo y gastos).
Principio de Causalidad para la deducción de gastos.
Requisitos de previo pago para efectos de la deducción de gastos.
Deducción de gastos de ejercicios anteriores.
Aspectos específicos actuales relacionados con la deducción de gastos:
Gastos financieros.
Provisiones y castigo de cobranza dudosa.
Mermas y desmedros de existencias.
Depreciación de activos.
Amortización de intangibles.
Gastos de viajes.
Gastos de capacitación.
Gastos de vehículos.
Remuneraciones de accionistas y parientes.
Gastos de personal, recreativos, de seguros médicos y de vida.
Gastos de representación, de promoción y publicidad.
Gastos de promoción de I+D+I

Fechas y horarios:
Lunes 22, Martes 23 y Miércoles 24 de febrero del 2016  / 7:00 a 10:00 p.m.